淄博高新区：创新税收顾问制度优化税收营商环境
加快税收制度创新，引导帮助企业建立完善税收风险内控机制，建立税企双方平等、互信、合作的新型征纳关系，是进一步推动税收治理体系和治理能力现代化的要求。淄博高新区树立有解思维，推行税收顾问制度，对原有的税费政策服务模式进行制度创新、流程再造，着力打造成为更专业、更系统、更具前瞻性和指向性的政府公共服务产品，推动建立政、税、企良性互动、成果共享的“发展共同体”，合力促进发展效益提档升级。今年以来，税收顾问制度相关经验做法被“新华网”“学习强国”“大众网”等多家新闻媒体宣传报道。
税收顾问为企业发展提振信心，税企合力夺取“双胜利”。
（一）服务经济社会高质量发展的现实需要
近年来，国家陆续出台了一系列减税降费政策，是中央深化供给侧结构性改革，推进经济高质量发展的重大决策。落实好减税降费政策，需要税务部门积极发挥职能作用，推动做好“六稳”工作、落实“六保”任务，服务经济社会高质量发展。
（二）助力市场主体高质量发展的潜在需要
税务部门是实施宏观经济政策和服务微观经济运行的重要结合点，具有连接两头的关键作用。税务部门通过对税收政策进行分类梳理和“打包”推送、详细解读，可以帮助市场主体应享尽享政策红利，为市场主体发展提供蕞优税收解决方案，不断为市场主体减负担、强信心，助力市场主体换挡转型、高质量发展。
（三）实现税收治理能力现代化的内在需要
当前，随着“互联网+”、电子商务、区块链等快速发展，大企业集团跨国、跨地区、跨行业的资本运作多，会计核算复杂，涉税风险增大，涉税服务需求提高。针对面临的新情况、新问题，需要税务部门主动应对风险挑战，以需求为导向提升税收服务水平，在不断优化税收营商环境中让纳税人缴费人更有获得感。
税收顾问围绕企业涉税需求，打好落实税收优惠政策、辅导化解涉税风险“服务牌”，为企业发展赋能。
（一）聚焦服务“供给侧”，围绕“选好专家、用好专家”做文章
打铁还需自身硬。淄博高新区立足“用专业的人，做专业的事”，将税务人才优势转化为服务优势，优中选优、广中选优组建税收专家顾问团队，在服务供给的主体、内容和能力上发力，提升服务产品供给质量。
把分散在各个岗位的11名注册会计师、税务师、公职律师等“三师”人员，和7名省税务局大数据和风险管理、国际税收、出口退税等人才库人员集中起来“握指成拳”，蕞大限度发挥人才资源优势。同时，外聘3名企业财务专家和3名执业律师，由“税、企、律”三方联合成立税收专家顾问团队，实行“一年制”动态管理，打造法治、专业、规范、高效的专家团队。
成立税收专家顾问团队工作室，作为年度重点创新项目，纳入重要议事日程和重点督办事项，构建“上下贯通抓推进、团队专司促落实、全局联动强保障”的工作格局。制定《税收专家顾问团队实施方案1.0版》《税收专家顾问团队工作机制》等指导文件，配套出台《会商工作机制》，建立一整套“闭环式”运作规范，明确涵盖定点联系、定期跟进、反馈跟踪、案例会商、学习培训、廉政监督的全链条操作流程，让团队成员清楚“顾问什么、怎么顾问、解决什么”等根本问题，持续提升企业满意度。
一方面，加强政策学习和实务操演，围绕各类税收优惠政策，“一企一策”梳理行业、税种政策。各小组根据工作特点通过“充电班”“周例会”开展自学，培养“一精百通”业务骨干，提升为企业开展“税收智库”订制服务的能力。另一方面，建立学习研讨机制，加强与会计师事务所、税务师事务所和律师事务所交流合作，开展常态化学习研讨，就企业关注的企业所得税汇算清缴、高新技术企业认定、研发费用加计扣除等涉税热点难点问题，理清政策依据、剖析税会差异，充分捕捉企业需求，促进供给主体间有效衔接，增强顾问工作靶向性。
疫情期间税收顾问把政策服务搬到“云端”，让企业真正得便利、享红利。
（二）聚焦服务“需求侧”，立足“无需不扰、有求必应”下功夫
不解决实际问题的服务，就是给企业添负担。本着“只服务、不添乱，只帮忙、不打扰”的原则，以纳税人需求为导向，“把脉”热点、焦点和难点，“问诊”痛点、堵点和盲点，不断增强税收专家顾问服务“供侧给”与“需求侧”契合度。
1.“把脉”企业，开展全方位“体检”
一是深度调研摸实情。税收顾问团队深入动能转换企业、瞪羚企业、“走出去”企业、民营龙头企业等7大类企业，聚焦优劣势、上下游、产供销链条，调研行业特点、企业经营状况、涉税政策需求，为企业梳理“问题清单”“需求清单”“责任清单”，因地制宜提供税务解决方案。二是深度交流摸实情。丰富“非接触式”服务举措，建立“一对一”的专属服务群，在线征求意见建议。同时，适时深入企业开展座谈，现场送政策、访意见、解难题。对企业集团采取“牵一企、联一片”工作方法，达到“走访一户企业，服务整个集团”的效果。税务部门在山东新华制药股份有限公司，现场收集集团公司和6个子公司涉税诉求，企业提出9个问题，当场解决2个，剩余7个无法解决的积极向上反馈、协调解决。三是深度分析摸实情。深化税收数据分析应用，通过线上与线下相结合的方式广泛征集企业涉税诉求，开展案头分析，应用税收数据多维度分析企业生产经营情况，精准匹配企业需求，制定“一企一策”方案，提供政策分类梳理、“打包”推送和精准辅导，开展税收贡献率、税负率分析和风险研判。发挥税收大数据优势，依托“三表四系统”（资产负债表、利润表、现金流量表、金三申报系统 、增值税发票分析系统、增值税电子底账系统、税收大数据资产与管理服务系统）工作法，查询企业申报数据和财务数据，全面排查财务指标，梳理上下游、进销项信息疑点，及时为企业推送《税收风险分析报告》，化解涉税风险。
2.系统“问诊”，开出靶向型“处方”
一是查“盲点”，提升政策适用科学性。为拟上市企业梳理《支持企业上市税收优惠政策汇编》，同时积极与券商事务所沟通了解券商政策与税收政策差异，按照从快、从简、从宽原则，为企业办理资产权属划转、转换债务融资、并购重组等涉税事宜开辟“绿色通道”，加快上市企业“孵化”。二是查“堵点”，优化资源配置合理性。顺着服务资源配置链，找出导致优质资源配置不畅的梗阻。针对山东得益乳业股份有限公司提出的高新技术企业“认定难”的问题，积极沟通科技部门加强培养孵化，辅导企业对研发费用等归集处理、分类核算，助力企业认定淄博市头部家奶制品高新技术企业，预计享受企业所得税和土地使用税政策减免300余万。三是查“断点”，强化部门协同联动性。针对“既靠税务，更靠政府”的问题，主动为企业“跑腿”“帮办”。针对复工复产“用工难”，辅导企业吸纳特殊就业群体就业，主动对接市、区人社部门帮助企业办理《就业失业证》《就业创业证》，引导退伍士兵和四类人群500余人再就业，同时为用人企业减免税费390万元。在此基础上，将办理办法、申报流程“模板化”推送有新增就业需求企业，新增2户申报享受98万元税费减免。
3.防治“未病”，增强预防性“免疫”
一是打好“预防针”。利用鲁税通、网络直播课等“云端”平台，加强政策精准宣传和热点问题答疑；开展互动式、案例剖析式深层辅导，把风险管理从“后置”变为“前置”，变“事后”管控为“事前”预防，降低征纳成本。针对淄博海泰新光光学技术有限公司房产税源未能及时登记的问题，专门推送风险事项提醒，辅导企业做好房产税源登记，及时缴纳房产税3.99万元，避免潜在风险隐患。二是砌好“防火墙”。坚持寓管理于服务，税企互促共进，提高纳税人税法遵从度。辅导大企业建立以结构性税负指标、从量性税收指标、税收成本指标为重点的风险评估指标体系，辅导企业自主防范、应对化解风险，帮助企业风险内控机制重塑升级。同时，依托税收顾问团队应对风险管理的人力资源优势：以“专”管大，将分散的人才集中使用，构建各级专业化团队集中应对企业风险；以“专”统散，及时获取分散于系统内外的涉税信息，实现共享和增值利用；以“专”破难，以专业化管理团队破解税收难题，集中优势兵力应对高风险，实现税收风险管理由“管得住”向“管得好”的转变。三是建好“护航队”。收集境外贸易与投资信息，为山东新华医疗器械股份有限公司等5户企业推送《“走出去”税收指引》，解读投资国税收协定；为山东中天科技工程有限公司等“走出去”企业与外国公司签订技术引进、对外工程总承包、设备采购、工程款支付、成立分公司、关联交易等业务提供税收政策支持17户次，帮助企业规避境外涉税风险。
淄博高新区税务部门主动聚焦企业需求，全面推开税收专家顾问服务。
（一）服务企业，充分发挥以税营商作用
税收专家顾问团队启动以来，对收集的企业建议需求建立“一企一档”，实行“小组清分、团队汇总、专员反馈、对账销号”，累计收集57条，解决29条，逐级上报11条，正在研究解决的17条，及时将办理进度和结果反馈企业，务实作风得到企业充分肯定。今年以来，围绕复工复产、复商复市，税收专家顾问团队辅导企业享受税费减免4239.31万元，办理延期缴纳税款715万元，办理留抵退税204万元。
（二）服务地方，充分发挥以税资政作用
在运用大数据促进政策落实的同时，围绕淄博市委和高新区工委确定的发展重点，捕捉、分析党委政府关切的头部手数据，形成《高成长型科技企业税收服务效益探究》等研究报告，为党政领导加强经济研判提供重要参考。推动山东省税务局构建区域“亩产税收”评价指标体系与淄博高新区“亩产效益”评价体系高位度衔接，“亩产税收”指标作为招商引资、新增工业用地、企业家评先树优等方面的重要依据，成为党委政府调度经济运行的重要参考。
（三）服务大局，充分发挥以税攻坚作用
税收专家顾问制度推动税务力量下沉，配套开展“百名干部下一线”活动，打通政策落地、服务企业的“蕞后一公里”，以务实举措为地方经济社会发展和企业改革攻坚贡献税务力量和税务智慧。
淄博高新区税务局税收专家顾问团队走进农业产业化企业，精准辅导企业吸纳牧场周边贫困人口就业。
(一）发挥人才优势，实现多方共赢。税收专家顾问制度将税务人才优势转化为服务优势，打破人才使用地域限制和部门“藩篱”。将分散的人才集中使用，发挥人才资源蕞大效益，满足企业“个性化”需求、补齐基层人才短板。在具体操作中，建立一整套“闭环式”运作规范，明确从企业涉税需求征集、税收解决方案制定、实施方式方法、效果跟踪反馈、优化改进服务措施的全链条操作流程，持续提升企业满意度，增强税收发展新动能，实现多方共赢。
（二）运用数据分析，强化风险防控。税收顾问既呼应企业涉税涉费需求，多渠道宣传税收政策法规，开展涉税政策咨询；又熟悉企业生产经营模式，运用税收大数据资源，跟踪分析企业生产经营状况以及经济运行情况，精准定位企业涉税风险点，建立风险评估模型，帮助企业有效化解涉税风险，引导企业构建税收风险内控机制，实现对风险的提前识别、及时预警和精准干预，把风险管理从“后置”变为“前置”，从“事后”管控变为“事前”预防，降低征纳成本，实现税收风险管理由“管得住”向“管得好”的转变。
（三）优化服务理念，促进企业发展。税收顾问制度深入贯彻了国家税务总局“四力”要求，坚持服务发展理念，坚持依法治税思想，围绕优化税收营商环境，在建立“高精专”税收专家顾问团队的基础上，广泛征集企业涉税诉求，聚焦新旧动能转换、支持复工复产、“双招双引”等重点领域或复杂涉税事项，为企业提供专业解读和涉税法律咨询，主动为企业纾困解难，为企业高质量发展贡献税务力量。
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